Danh mục

Nội dung bài viết

Thuế Hộ kinh doanh theo TT152

1. Cấu hình thuế và Nhóm doanh thu

Mục đích: Hộ kinh doanh cần xác định phương pháp tính thuế và nhóm doanh thu để dữ liệu lên sổ được chính xác.

Các bước thực hiện:

B1: Chọn Cấu hình thuế & nhóm doanh thu

B2: Tại mục thuế trực tiếp, chọn nhóm doanh thu tương ứng của HKD.

Bao gồm các nhóm doanh thu:

Nhóm 1: Doanh thu nhỏ hơn hoặc bằng 500 triệu

Nhóm 2.1: Doanh thu trên 500 triệu đến 1 tỷ

Nhóm 2.2: Doanh thu trên 1 tỷ đến 3 tỷ

Nhóm 3.1: Doanh thu trên 3 tỷ đến 50 tỷ

Nhóm 3.2: Doanh thu trên 50 tỷ

Đối với nhóm 2, HKD có thể lựa chọn Phương pháp tính thuế theo doanh thu hoặc tính theo Thu nhập tính thuế (đối với những HKD có đầy đủ hóa đơn đầu chi phí, chi phí lớn)

Đối với nhóm 3, bắt buộc phải tính thuế theo Thu nhập (Doanh thu - Chi phí). Hệ thống sẽ tự động chọn mức thuế TNCN tương ứng nhóm doanh thu.

2. Sổ S1a - HKD: Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ

2.1 Đối tượng áp dụng

HKD/CNKD thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (Nhóm 1)

2.2 Ý nghĩa loại sổ

Sổ chi tiết doanh thu bán hàng dùng để ghi chép toàn bộ doanh thu phát sinh trong quá trình hoạt động của hộ kinh doanh kê khai thuế.

Mục tiêu chính là:

Theo dõi tình hình kinh doanh thực tế (bán hàng, cung cấp dịch vụ,....)
Là tài liệu kế toán phục vụ cơ quan thuế khi thanh tra, kiểm tra hoặc quyết toán

2.3 Các bước thực hiện

Vào phân hệ Thuế hộ kinh doanh / Sổ kế toán TT152/2025/TT-BTC
Chọn Sổ S1a-HKD: Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ

Hệ thống tự động lấy lên dữ liệu báo cáo theo tháng hiện tại, người dùng có thể chọn Lọc để tùy chỉnh thời gian muốn xem báo cáo

Người dùng có thể tải file Excel để dễ dàng kiểm tra và xử lý dữ liệu

3. Sổ S2a - HKD: Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ

3.1 Đối tượng áp dụng

HKD/CNKD thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân và nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu (HKD Nhóm 2, có phương pháp tính thuế trên doanh thu)

3.2 Ý nghĩa loại sổ

Sổ chi tiết doanh thu bán hàng dùng để ghi chép toàn bộ doanh thu phát sinh trong quá trình hoạt động của hộ kinh doanh kê khai thuế.

Mục tiêu chính là:

Theo dõi tình hình kinh doanh thực tế (bán hàng, cung cấp dịch vụ,....)
Là căn cứ để xác định doanh thu tính thuế (thuế GTGT và thuế TNCN).
Là tài liệu kế toán phục vụ cơ quan thuế khi thanh tra, kiểm tra hoặc quyết toán.

3.3 Các bước thực hiện

Lưu ý:

+ Điều kiện cần để lấy lên doanh thu của sổ S2a: Là các đơn hàng đã được phát hành hoá đơn điện tử thành công từ Tendoo.

+ Nếu có chính sách giảm thuế (theo Nghị quyết QH) vẫn ghi nhận trên sổ S2 là doanh thu chưa giảm thuế, phần giảm theo dõi riêng ở phụ lục kê khai.

+ Doanh thu trên sổ cần đối chiếu với doanh thu trên tờ khai thuế GTGT và TNCN

Các bước thực hiện:

Vào phân hệ Thuế hộ kinh doanh / Sổ kế toán TT152/2025/TT-BTC
Chọn Sổ S2a-HKD: Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ

Hệ thống tự động lấy lên dữ liệu báo cáo theo tháng hiện tại, người dùng có thể chọn Lọc để tùy chỉnh thời gian muốn xem báo cáo

Người dùng có thể tải file Excel để dễ dàng kiểm tra và xử lý dữ liệu

Lưu ý:

Người dùng cần khai báo đúng thông tin thuế GTGT và thuế TNCN trên mỗi sản phẩm trước khi bán hàng để hệ thống tính toán doanh thu theo ngành nghề được chính xác.

4. Sổ S2b - HKD: Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ

4.1 Đối tượng áp dụng

HKD/CNKD thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân và nộp thuế GTGT theo tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu và thuế TNCN trên thu nhập tính thuế (HKD Nhóm 2, có phương pháp tính thuế trên thu nhập tính thuế và Nhóm 3)

4.2 Ý nghĩa loại sổ

Sổ chi tiết doanh thu bán hàng dùng để ghi chép toàn bộ doanh thu phát sinh trong quá trình hoạt động của hộ kinh doanh kê khai thuế.

Mục tiêu chính là:

Theo dõi tình hình kinh doanh thực tế (bán hàng, cung cấp dịch vụ,....)
Là căn cứ để xác định doanh thu chịu thuế GTGT
Là tài liệu kế toán phục vụ cơ quan thuế khi thanh tra, kiểm tra hoặc quyết toán.

4.3 Các bước thực hiện

Lưu ý:

+ Điều kiện cần để lấy lên doanh thu của sổ S2b: Là các đơn hàng đã được phát hành hoá đơn điện tử thành công từ Tendoo.

+ Nếu có chính sách giảm thuế (theo Nghị quyết QH) vẫn ghi nhận trên sổ S2b là doanh thu chưa giảm thuế, phần giảm theo dõi riêng ở phụ lục kê khai.

+ Doanh thu trên sổ cần đối chiếu với doanh thu trên tờ khai thuế GTGT

Các bước thực hiện:

Vào phân hệ Thuế hộ kinh doanh / Sổ kế toán TT152/2025/TT-BTC
Chọn Sổ S2b-HKD: Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ

Hệ thống tự động lấy lên dữ liệu báo cáo theo tháng hiện tại, người dùng có thể chọn Lọc để tùy chỉnh thời gian muốn xem báo cáo

Người dùng có thể tải file Excel để dễ dàng kiểm tra và xử lý dữ liệu

Lưu ý:

Người dùng cần khai báo đúng thông tin thuế GTGT và thuế TNCN trên mỗi sản phẩm trước khi bán hàng để hệ thống tính toán doanh thu theo ngành nghề được chính xác.

5. Sổ S2c - HKD: Sổ chi tiết doanh thu, chi phí

5.1 Đối tượng áp dụng

5.2 Ý nghĩa loại sổ

Sổ chi tiết doanh thu bán hàng dùng để ghi chép toàn bộ doanh thu, chi phí phát sinh trong quá trình hoạt động của hộ kinh doanh kê khai thuế.

Mục tiêu chính là:

Theo dõi tình hình kinh doanh thực tế (bán hàng, cung cấp dịch vụ, chi phí kinh doanh, vận hành....)
Là căn cứ để xác định doanh thu chịu thuế TNCN
Là tài liệu kế toán phục vụ cơ quan thuế khi thanh tra, kiểm tra hoặc quyết toán

5.3 Các bước thực hiện

Lưu ý:

+ Doanh thu trên Sổ S2c sẽ được lấy từ tổng doanh thu tại sổ S2b

+ Điều kiện cần để lấy lên chi phí của sổ S2c: Là các phiếu chi được xác định là chi phí hợp lý khi chi tiền.

Các bước thực hiện:

Vào phân hệ Thuế hộ kinh doanh / Sổ kế toán TT152/2025/TT-BTC
Chọn Sổ S2c-HKD: Sổ chi tiết doanh thu, chi phí

Hệ thống tự động lấy lên dữ liệu báo cáo theo tháng hiện tại, người dùng có thể chọn Lọc để tùy chỉnh thời gian muốn xem báo cáo

Người dùng có thể tải file Excel để dễ dàng kiểm tra và xử lý dữ liệu

Thuế suất sẽ được lấy theo Mức thuế TNCN đã chọn ở mục 1.Cấu hình thuế và Nhóm doanh thu để hệ thống tự động tính Tổng sổ thuế TNCN phải nộp

6. Sổ S2d - HKD: Sổ Chi Tiết Vật Liệu, Dụng Cụ, Sản Phẩm, Hàng Hóa

6.1 Đối tượng áp dụng

6.2 Ý nghĩa loại sổ

Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa dùng để heo dõi tình hình nhập – xuất – tồn của nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa.

Giúp kiểm soát lượng hàng trong kho, tránh thất thoát và lập báo cáo tồn kho
Là căn cứ tính giá vốn hàng bán và phục vụ cho công tác kê khai thuế và quyết toán thuế một cách chính xác.
Đơn giá = tổng số tiền phải trả (Kể cả thuế GTGT cho HKD nộp thuế trực tiếp và không bao gồm thuế đối với DN theo phương pháp khấu trừ).

6.3 Các bước thực hiện

Vào phân hệ Thuế hộ kinh doanh / Sổ kế toán TT152/2025/TT-BTC
Chọn Sổ S2d-HKD: Sổ Chi Tiết Vật Liệu, Dụng Cụ, Sản Phẩm, Hàng Hóa

Hệ thống tự động lấy lên dữ liệu báo cáo theo tháng hiện tại, người dùng có thể chọn Lọc để tùy chỉnh thời gian muốn xem, hoặc theo danh mục, tên/mã sản phẩm => click "Xem báo cáo" để hoàn tất điều kiện.

Người dùng có thể tải file Excel để dễ dàng kiểm tra và xử lý dữ liệu

7. Sổ S2e - HKD: Sổ Chi Tiết Tiền

7.1 Đối tượng áp dụng

7.1 Ý nghĩa loại sổ

Sổ quỹ tiền mặt dùng để: Ghi chép tất cả các nghiệp vụ thu – chi bằng tiền mặt, tiền ngân hàng tại của hộ kinh doanh.

Ghi nhận dòng tiền thu – chi thực tế của Hộ kinh doanh
Nguyên tắc bắt buộc: không được để tồn quỹ âm
Cần ghi sổ thường xuyên, không chỉ ghi khi đối chiếu hoặc bị thanh kiểm tra

7.2 Các bước thực hiện

Vào phân hệ Thuế hộ kinh doanh / Sổ kế toán TT152/2025/TT-BTC
Chọn Sổ S2e-HKD: Sổ Chi Tiết Tiền

Hệ thống tự động lấy lên dữ liệu báo cáo theo tháng hiện tại: Dữ liệu được lấy từ các khoản thu/chi tương ứng như từ bán hàng, nhập hàng,...mà được thực hiện tại chức năng Thu/chi
Người dùng có thể chọn Lọc để tùy chỉnh thời gian muốn xem báo cáo và tải file excel để dễ dàng kiểm tra và xử lý dữ liệu