Giai đoạn “60 ngày cao điểm” chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai đang được nhiều hộ kinh doanh quan tâm. Đây là bước chuyển lớn trong quản lý thuế, ảnh hưởng trực tiếp đến các hộ kinh doanh cá thể, đặc biệt trong việc kê khai, nộp thuế và quản lý tài chính. Trong bài viết này, Tendoo sẽ cung cấp tổng quan về giai đoạn quan trọng này, những điểm cần lưu ý và cách chuẩn bị hiệu quả.

1. Bối cảnh và cơ sở pháp lý

Giai đoạn “60 ngày cao điểm chuyển đổi mô hình từ thuế khoán sang kê khai” được thực hiện theo Quyết định 3352/QĐ‑CT năm 2025, có hiệu lực từ 01/11/2025 đến 30/12/2025. Đây là kế hoạch do Cục Thuế ban hành ngày 31/10/2025 nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho việc chuyển đổi mô hình thuế, đồng thời nâng cao hiệu quả quản lý thuế đối với các hộ kinh doanh cá thể.

Quyết định nêu rõ: Các hộ kinh doanh thuộc hai nhóm trên cần thực hiện đầy đủ thủ tục, kê khai và nộp hồ sơ trong khoảng thời gian 60 ngày (01/11/2025 đến 30/12/2025) nhằm đảm bảo tuân thủ quy định của Cục Thuế là chuyển đổi mô hình từ thuế khoán sang kê khai đối với hộ kinh doanh. Việc chuyển đổi mô hình này nhằm mục đích: 

• Nâng cao minh bạch trong quản lý thuế: Việc kê khai chi tiết giúp cơ quan Thuế có dữ liệu chính xác về doanh thu, chi phí và nghĩa vụ thuế.
• Đảm bảo công bằng thuế: Mô hình kê khai giúp phân bổ nghĩa vụ thuế đúng với khả năng kinh doanh thực tế của mỗi hộ.
• Thúc đẩy chuyển đổi số trong quản lý thuế: Giai đoạn cao điểm này khuyến khích hộ kinh doanh áp dụng các công cụ điện tử, phần mềm hỗ trợ kê khai và nộp thuế trực tuyến, góp phần hiện đại hóa công tác quản lý thuế.

2. Thay đổi chính của “60 ngày cao điểm chuyển đổi mô hình từ thuế khoán sang kê khai đối với hộ kinh doanh”

Dưới đây là 5 điểm thay đổi quan trọng trong Quyết định 3352/QĐ‑CT năm 2025 hộ kinh doanh cần lưu ý:

2.1. Chuyển đổi mạnh từ THUẾ KHOÁN sang THUẾ KÊ KHAI

Trong giai đoạn 60 ngày cao điểm, thay đổi quan trọng nhất đối với hộ kinh doanh là chuyển đổi mạnh từ mô hình thuế khoán sang thuế kê khai. Theo đó, các hộ kinh doanh hiện đang áp dụng phương pháp thuế khoán hoặc thuộc diện cơ quan Thuế yêu cầu chuyển đổi sẽ phải thực hiện kê khai thuế dựa trên doanh thu thực tế và chi phí phát sinh, thay vì nộp mức thuế cố định hàng tháng như trước đây. 

Bước chuyển này giúp minh bạch hóa quá trình quản lý thuế, đảm bảo rằng nghĩa vụ thuế phản ánh đúng hoạt động kinh doanh thực tế của hộ. Đồng thời, hộ kinh doanh cũng có cơ hội tối ưu hóa thuế hợp pháp thông qua việc khấu trừ chi phí phát sinh. 

Để việc chuyển đổi diễn ra thuận lợi, hộ kinh doanh cần chuẩn bị đầy đủ hóa đơn, chứng từ và nắm vững quy trình kê khai. Vì vậy, việc sử dụng nền tảng bán hàng như Tendoo sở hữu các tính năng như: tự động tổng hợp chứng từ, tính toán thuế và nộp trực tuyến - tích hợp trên một nền tảng ứng dụng duy nhất, hộ kinh doanh có thể giảm thiểu sai sót và tiết kiệm thời gian hơn trong giai đoạn chuyển đổi cao điểm này.

2.2. BẮT BUỘC sử dụng hóa đơn điện tử

Một thay đổi quan trọng khác trong giai đoạn 60 ngày cao điểm là bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử. Tất cả các hộ kinh doanh thuộc diện chuyển đổi đều phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử và thực hiện xuất hóa đơn qua phần mềm đáp ứng chuẩn của Thông tư 78/TT-BTC và Nghị định 123/2020/NĐ-CP. 

Việc sử dụng hoá đơn điện tử cho phép cơ quan Thuế giám sát hóa đơn và doanh thu theo thời gian thực, đồng nghĩa với việc các thông tin về giao dịch của hộ kinh doanh phải được ghi nhận chính xác và đầy đủ. 

2.3. Chuẩn hóa dữ liệu hộ kinh doanh

Trong giai đoạn chuyển đổi, việc chuẩn hóa dữ liệu hộ kinh doanh là rất quan trọng. Hộ kinh doanh cần kiểm tra và cập nhật đầy đủ các thông tin như:

• Thông tin cơ bản: Tên hộ kinh doanh, địa chỉ trụ sở, ngành nghề kinh doanh.
• Thông tin nhân thân: Thông tin của chủ hộ kinh doanh và các thành viên hộ kinh doanh khác (bao gồm bản sao CMND/CCCD/hộ chiếu); thông tin về số nhân sự trong hộ kinh doanh.
• Thông tin về vốn: Thông tin vốn đầu tư của hộ kinh doanh.

Điều này đảm bảo dữ liệu kê khai khớp với hồ sơ của cơ quan Thuế, giúp quá trình kê khai và nộp thuế diễn ra chính xác và thuận lợi, đồng thời hạn chế rủi ro sai sót khi cơ quan Thuế kiểm tra.

2.4. Lưu trữ chứng từ đầy đủ

Song song với việc chuẩn hóa dữ liệu, hộ kinh doanh cần lưu trữ đầy đủ các chứng từ quan trọng. Các chứng từ này bao gồm: 

• Hóa đơn đầu ra/đầu vào, hợp đồng mua bán, chứng từ liên quan,... để chứng minh nguồn chi phí,
• Mở sổ ghi chép doanh thu và chi phí theo mẫu do cơ quan Thuế ban hành
• Báo cáo doanh thu, báo cáo định kỳ theo kỳ thanh toán, theo năm,...

Việc lưu trữ hợp lý không chỉ giúp kê khai thuế chính xác mà còn phục vụ cho việc đối chiếu, kiểm tra và giám sát từ cơ quan Thuế. 

2.5. Có thể phải chuyển lên DOANH NGHIỆP nếu đạt ngưỡng

Trong quá trình chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai, một số hộ kinh doanh có thể phải chuyển đổi thành doanh nghiệp nếu đạt các ngưỡng nhất định về quy mô hoạt động. 

Căn cứ Đề án ban hành kèm Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025, khi hộ kinh doanh vượt ngưỡng doanh thu 3 tỷ đồng/năm, hộ kinh doanh có thể lựa chọn  giữ mô hình hộ kinh doanh nhóm 3 hoặc chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp. Khi đó, cơ quan Thuế sẽ tăng cường giám sát và yêu cầu thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ kê khai và nộp thuế theo quy định của doanh nghiệp.

Cùng với đó, cơ quan Thuế cũng tăng cường thêm các yêu cầu đối với hộ kinh doanh:

• Tăng cường kiểm tra và đối chiếu dữ liệu doanh thu, do đó mọi ghi chép và quản lý doanh thu phải minh bạch
• Tăng yêu cầu về kê khai và nộp thuế điện tử, khuyến khích sử dụng eTax hoặc hệ thống Thuế điện tử, hạn chế thanh toán bằng tiền mặt
• Tăng các chế tài xử phạt, đặc biệt với các hành vi không xuất hóa đơn, kê khai thiếu doanh thu, hoặc không đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử. 

3. Đối tượng hộ kinh doanh cần chuyển sang hình thức kê khai thuế

Đối tượng hộ kinh doanh áp dụng được chia làm 03 nhóm mới, theo Đề án ban hành kèm Quyết định 3352/QĐ‑CT năm 2025:

• Nhóm 1 - Doanh thu ≤ 200 triệu đồng/năm: Hộ kinh doanh thuộc nhóm này được miễn thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế Giá trị gia tăng (GTGT), do đó vẫn có thể duy trì mô hình đơn giản. Tuy nhiên vẫn phải kê khai định kỳ 02 lần/năm hoặc chọn thời điểm phù hợp.
• Nhóm 2 - Doanh thu từ 200 triệu đồng/năm đến < 3 tỷ đồng/năm: Hộ kinh doanh trong nhóm này sẽ áp dụng phương pháp tính thuế trực tiếp trên tỷ lệ doanh thu theo ngành nghề để tính thuế. Đây là bước chuyển quan trọng, yêu cầu bãi bỏ hoàn toàn thuế khoán trước đây và áp dụng quy trình kê khai thuế điện tử.
  Nhóm 3 - Doanh thu ≥ 3 tỷ đồng/năm: Hộ kinh doanh phải bắt buộc khấu trừ thuế TNCN và GTGT trên doanh thu thực tế, thực hiện đầy đủ các chế độ kế toán, kê khai hóa đơn điện tử và nộp thuế theo quy định. Đây là nhóm chịu giám sát chặt chẽ nhất từ cơ quan Thuế.

Trong đó, hộ kinh doanh thuộc nhóm 2 và nhóm 3 cần đặc biệt lưu ý vì không còn áp dụng thuế khoán; mọi khoản doanh thu, chi phí phải được ghi nhận và kê khai đầy đủ theo quy trình mới, đảm bảo minh bạch và đúng pháp luật.

4. Tác động của chương trình tới hộ kinh doanh

4.1. Lợi ích với hộ kinh doanh

Mặc dù việc chuyển từ thuế khoán sang kê khai đòi hỏi hộ kinh doanh phải làm quen với quy trình mới, nhưng chương trình mang lại nhiều lợi ích rõ rệt:

• Minh bạch hơn trong quản lý thuế: Khi áp dụng kê khai theo doanh thu thực tế và sử dụng hóa đơn điện tử, tất cả giao dịch đều được ghi nhận rõ ràng. Hộ kinh doanh dễ dàng đối chiếu doanh thu, chi phí, giảm rủi ro sai sót hoặc bị xử phạt do kê khai sai.
• Được hỗ trợ công nghệ hóa đơn điện tử: Hộ kinh doanh sẽ sử dụng phần mềm xuất hóa đơn theo chuẩn Thông tư 78/TT-BTC và Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Những công cụ này giúp tự động tạo, lưu trữ và tổng hợp hóa đơn, tiết kiệm thời gian, giảm sai sót và đảm bảo tuân thủ cơ quan Thuế.
• Tối ưu nghĩa vụ thuế hợp pháp: Kê khai thuế dựa trên doanh thu thực tế cho phép khấu trừ các chi phí hợp lệ, thay vì nộp thuế cố định như trước. Nhờ đó, hộ kinh doanh có thể giảm số thuế phải nộp, đồng thời minh bạch trong kê khai.
• Chuẩn bị tốt hơn cho mở rộng quy mô: Việc áp dụng kê khai thuế, hóa đơn điện tử và lưu trữ chứng từ chuẩn hóa sẽ giúp hộ kinh doanh dễ dàng nâng cấp lên mô hình doanh nghiệp khi cần. Điều này giúp quản lý lao động, hợp đồng và tài chính hiệu quả hơn, phục vụ kế hoạch phát triển lâu dài.
• Hỗ trợ chuyển đổi số và hiện đại hóa quản lý: Hộ kinh doanh quen với các công cụ điện tử (phần mềm kê khai, nộp thuế, quản lý hóa đơn) sẽ giảm bớt thủ tục giấy tờ, dễ dàng tra cứu, tổng hợp dữ liệu và báo cáo cho cơ quan Thuế.

4.2. Thách thức với hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh cũng sẽ gặp một số thách thức nhất định trong quá trình thực hiện:

• Cần chuẩn bị đầy đủ thủ tục: Hộ kinh doanh phải hoàn tất hồ sơ đăng ký kê khai, chuyển đổi phương pháp thuế, đồng thời cập nhật thông tin kinh doanh trên hệ thống Thuế điện tử. Việc này đòi hỏi thời gian, công sức và sự chính xác, nếu sơ suất có thể dẫn tới chậm trễ hoặc bị phạt.
• Cập nhật hạ tầng công nghệ: Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử, kê khai và nộp thuế qua eTax hoặc các hệ thống Thuế điện tử. Hộ kinh doanh cần có thiết bị, phần mềm bán hàng, internet ổn định và nhân sự hiểu cách vận hành hệ thống, đặc biệt với các hộ kinh doanh nhỏ, chưa quen với công nghệ.
• Tuân thủ tốt hơn về kê khai & nộp thuế: Do dữ liệu được giám sát theo thời gian thực, mọi doanh thu, chi phí và hóa đơn đều phải được kê khai đầy đủ, chính xác. Các vi phạm như không xuất hóa đơn, kê khai thiếu doanh thu hay nộp chậm sẽ dẫn đến chế tài xử phạt cao hơn so với mô hình thuế khoán trước đây.
• Tăng áp lực quản lý và lưu trữ chứng từ: Hộ kinh doanh phải lưu trữ đầy đủ hóa đơn đầu ra, đầu vào, hợp đồng, báo cáo doanh thu… để phục vụ kê khai và kiểm tra. Điều này yêu cầu quy trình quản lý rõ ràng và có thể gây áp lực về nhân lực, thời gian nếu hộ kinh doanh chưa chuẩn hóa hồ sơ.
• Yêu cầu nâng cao năng lực kế toán, quản lý: Kê khai theo doanh thu thực tế và khấu trừ chi phí yêu cầu kiến thức cơ bản về kế toán và thuế. Hộ kinh doanh không có nhân sự kế toán sẽ cần đào tạo hoặc sử dụng phần mềm hỗ trợ để đảm bảo tuân thủ và giảm rủi ro sai sót.

5. Hướng dẫn bước chuẩn bị cho hộ kinh doanh

Để thuận lợi hoàn thành 60 ngày cao điểm chuyển đổi thuế khoán sang kê khai, hộ kinh doanh cần chuẩn bị kỹ lưỡng từ bước kiểm tra hiện trạng đến việc áp dụng công nghệ và quản lý kế toán. Cụ thể, các bước chuẩn bị bao gồm:

• Bước 1 - Kiểm tra phương pháp thuế hiện tại: Xác định xem hộ kinh doanh đang áp dụng thuế khoán hay kê khai để lên kế hoạch chuyển đổi phù hợp.
• Bước 2 - Cập nhật thông tin hộ kinh doanh với cơ quan Thuế: Nếu có thay đổi về địa chỉ, ngành nghề, số điện thoại, hộ kinh doanh cần cập nhật kịp thời để hồ sơ kê khai chính xác.
• Bước 3 - Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử và phần mềm quản lý: Sử dụng phần mềm xuất hóa đơn điện tử theo chuẩn Thông tư 78/TT-BTC và Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
• Bước 4 - Lập kế hoạch kinh doanh và kế toán đơn giản: Ghi chép đầy đủ doanh thu, chi phí và cập nhật thường xuyên. Điều này giúp theo dõi tình hình tài chính, phục vụ kê khai thuế chính xác và chuẩn hóa hồ sơ khi cơ quan Thuế kiểm tra.
• Bước 5 - Hợp tác với đại lý thuế, cơ quan Thuế hoặc nhà cung cấp giải pháp công nghệ: Nhờ sự hỗ trợ chuyên nghiệp để đảm bảo các bước chuyển đổi được thực hiện đúng quy trình, giảm rủi ro sai sót và tiết kiệm thời gian.

6. 5+ lý do hộ kinh doanh nên sử dụng nền tảng quản lý bán hàng Tendoo?

Tendoo là nền tảng quản lý bán hàng thông minh do Viettel phát triển, thiết kế dành riêng cho hộ kinh doanh cá thể, cửa hàng nhỏ lẻ và doanh nghiệp vừa & nhỏ. Nền tảng tích hợp đầy đủ các tính năng quản lý bán hàng, kho, nhân sự, hóa đơn điện tử, báo cáo và phân tích doanh thu – giúp hộ kinh doanh minh bạch, tiết kiệm thời gian và tuân thủ tốt hơn quy định thuế.

Trong giai đoạn 60 ngày cao điểm, việc sử dụng Tendoo mang lại nhiều lợi ích rõ rệt cho hộ kinh doanh:

• Xuất hóa đơn điện tử nhanh chóng: Giúp hộ kinh doanh đáp ứng ngay yêu cầu chuyển đổi số của cơ quan Thuế, tránh sai sót, minh bạch doanh thu.
• Quản lý doanh thu, chi phí, kho hàng toàn diện: Tất cả giao dịch, nhập – xuất – tồn kho được ghi nhận, giúp hộ kinh doanh minh bạch hơn, tối ưu chi phí và lãi lỗ.
• Giao diện đơn giản, dễ sử dụng: Thiết kế phù hợp hộ kinh doanh nhỏ lẻ, giúp phản ứng nhanh với các thay đổi về thủ tục thuế và quy trình kê khai.
• Hỗ trợ chuẩn bị báo cáo và lưu trữ dữ liệu: Tổng hợp hóa đơn, doanh thu, chi phí sẵn sàng cho cơ quan Thuế khi kiểm tra hoặc giám sát, giảm áp lực quản lý.
• Trợ lý AI thông minh: Giải đáp mọi thắc mắc trong giai đoạn chuyển từ thuế khoán sang kê khai, giúp hộ kinh doanh yên tâm thực hiện các bước chuyển đổi.

Bên cạnh đó, Tendoo hiện đang triển khai chương trình ưu đãi hấp dẫn, giúp hộ kinh doanh dễ dàng tiếp cận với giải pháp, cụ thể:

• Miễn phí 3 tháng sử dụng cho khách hàng mới (từ 01/10/2025 - 31/12/2025)
• Ưu đãi 3 tháng Chữ ký số Mysign
• 1 tháng phần mềm kê khai bảo hiểm xã hội v-BHXH
• Ưu đãi riêng cho khách hàng đăng ký gói dài hạn (như gói 3 năm được tặng thêm  18 tháng sử dụng)
• Tham gia chương trình quay số may mắn với tổng giá trị giải thưởng lên tới 2 tỷ đồng (áp dụng từ 10/10/2025 - 10/12/2025) với mỗi lượt xuất hoá đơn điện tử thành công.

Giai đoạn 60 ngày cao điểm chuyển từ thuế khoán sang kê khai đánh dấu bước chuyển lớn trong quản lý thuế, ảnh hưởng trực tiếp tới mọi hộ kinh doanh. Việc nắm rõ các thay đổi giúp hộ kinh doanh chủ động thực hiện đúng quy định, giảm rủi ro vi phạm. 

Để chuẩn bị tốt cho quá trình chuyển đổi, hộ kinh doanh nên cân nhắc sử dụng nền tảng quản lý bán hàng Tendoo như một trợ thủ đắc lực. Khám phá ngay Tendoo để xuất hóa đơn điện tử – quản lý doanh thu đáp ứng yêu cầu cơ quan Thuế và chuyển đổi thành công trong giai đoạn 60 ngày cao điểm!