Kê khai thuế cho hộ kinh doanh 2026: Hướng dẫn chi tiết theo Nghị định mới nhất

Trong bối cảnh chính sách thuế liên tục được cập nhật và chuyển dần sang cơ chế tự kê khai – tự nộp, việc kê khai thuế cho hộ kinh doanh ngày càng trở thành một yêu cầu quan trọng đối với mọi cá nhân kinh doanh. Không chỉ giúp đảm bảo tuân thủ pháp luật, kê khai thuế đúng và đủ còn góp phần nâng cao tính minh bạch, hạn chế rủi ro và tạo nền tảng cho sự phát triển bền vững. Tuy nhiên, với nhiều quy định và thủ tục cần nắm rõ, không ít hộ kinh doanh vẫn gặp khó khăn trong quá trình thực hiện.

1. Cách tính thuế cho hộ kinh doanh 2026

Từ ngày 01/01/2026, chính thức bỏ hình thức thuế khoán. Theo đó, nghĩa vụ thuế HKD được quy định theo 3 nhóm doanh thu. Sau đây là cách tính thuế cho từng loại thuế

1.1. Thuế GTGT

Mỗi nhóm có mức doanh thu sẽ áp dụng cách tính và nghĩa vụ thuế khác nhau theo quy định hiện hành.

1.2. Thuế TNCN

Cách tính thuế TNCN cho hộ kinh doanh được phân theo từng nhóm doanh thu và lĩnh vực hoạt động, với tỷ lệ thuế suất cụ thể áp dụng trên doanh thu phát sinh để xác định số thuế phải nộp.

2. Hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh 2026

2.1. Hộ kinh doanh truyền thống

Trước khi tiến hành kê khai thuế, hộ kinh doanh cần chuẩn bị đầy đủ các loại giấy tờ sau:

• Mẫu 01/CNKD: Tờ khai thuế GTGT và thuế TNCN cho cá nhân kinh doanh;

• Mẫu 01-2/BK-HĐKD: Phụ lục bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ;

• Mẫu 01/TTS: Áp dụng khi kinh doanh cho thuê tài sản;

• Mẫu 01-1/BK-TTS: Áp dụng khi cho thuê tài sản, dùng khi khai thuế lần đầu của hợp đồng/phụ lục hợp đồng;

• Mẫu 01/TKN-CNKD: Tờ khai thuế năm trường hợp kinh doanh đại lý xổ số, bán hàng đa cấp.

Sau đó, hộ kinh doanh có thể tiến hành kê khai thuế thông qua eTax Mobile, Thuế điện tử

2.1.1. Kê khai thuế qua eTax Mobile

Bước 1: Đăng nhập ứng dụng eTax Mobile

Hộ kinh doanh truy cập vào ứng dụng eTax Mobile. Tại màn hình hiển thị, bấm chọn "Khai thuế". Tiếp tục chọn “Khai thuế với cá nhân kinh doanh”.

Bước 2: Lựa chọn thủ tục hành chính tương ứng

Chọn thêm thủ tục hành chính là “Khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai” rồi bấm “Nộp hồ sơ”

Bước 3: Chọn địa điểm kinh doanh

Hộ kinh doanh lựa chọn địa điểm kinh doanh và bấm “Xác nhận”

Bước 4: Chọn kỳ kê khai

Người nộp thuế chọn kỳ kê khai, năm kê khai, quý kê khai và bấm “Tiếp tục”

Bước 5: Điền thông tin liên quan đến hoạt động kinh doanh

Người nộp thuế điền các thông tin liên quan như: Tên cửa hàng, ngành nghề kinh doanh, diện tích kinh doanh,... rồi bấm Tiếp tục

Bước 6: Chọn nhóm ngành nghề kinh doanh

Lựa chọn nhóm ngành nghề kinh doanh tương ứng rồi bấm “Xác nhận”.

Bước 7: Điền thông tin doanh thu

Điền đầy đủ thông tin doanh thu vào mục kê khai thuế GTGT, thuế TNCN và bấm “Tiếp tục”.

Trường hợp có phát sinh thuế tiêu thụ đặc biệt hoặc thuế phí bảo vệ môi trường thì chọn “Có” để điền đầy đủ thông tin. Nếu không, bạn chọn “Không” và bấm “Tiếp tục”.

Bước 8: Điền thông tin về nhập, xuất, tồn hàng hóa trong kỳ

Điền đầy đủ các thông tin thể hiện trên màn hình về tình hình nhập, xuất, tồn vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa trong kỳ và bấm “Tiếp tục”.

Bước 9: Nhập chi phí các khoản phát sinh trong kỳ

Người nộp thuế điền các khoản chi phí như: điện, nước, thuê mặt bằng,... và bấm “Tiếp tục”. Lúc này, bạn đã tạo tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh thành công.

Bước 10: Kiểm tra lại tờ khai

Người nộp thuế kiểm tra lại các thông tin đã điền, nếu đúng, bấm chọn “Nộp tờ khai”. Ngoài ra, bạn cũng có thể chọn tải về/chia sẻ tờ khai dễ dàng.

2.1.2. Kê khai thuế qua Thuế điện tử

• Bước 1: Truy cập website https://thuedientu.gdt.gov.vn => Chọn mục [Cá Nhân]

• Bước 2: Sau khi chọn mục [Cá Nhân], hệ thống sẽ tự chuyển bạn về website https://canhan.gdt.gov.vn/ = > chọn [Đăng Nhập]

• Bước 3: Nhập mã số thuế hộ kinh doanh và mã xác nhận

• Bước 4: Dùng mật khẩu đăng nhập hệ thống nộp tờ khai thuế điện tử hộ kinh doanh (mật khẩu này đã được cơ quan thuế cấp qua tin nhắn điện thoại)=> Bấm [Đăng Nhập]

• Bước 5: Chọn tab [Kê khai thuế] để bắt đầu việc kê khai thuế điện tử hộ kinh doanh

  • Chọn loại tờ khai => Mẫu 01/CNKD – Tờ khai thuế đối với cá nhân kinh doanh (TT40/2021)

  • Lựa chọn hình thức khai thuế hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai chỉ chọn tháng hoặc quý, nhấn tiếp tục.

• Bước 6: Màn hình sẽ hiển thị thông tin tờ khai 01/CNKD, tại tờ khai 01 CNKD người nộp thuế chọn HKD,CNKD nộp thuế theo phương pháp kê khai

• Bước 7: Sau đó thực hiện khai đầy đủ các thông tin định danh, thông tin để xác định nghĩa vụ thuế tương tự như trên Etax Mobile.

2.1.3. Kê khai thuế trực tiếp tại cơ quan thuế

Đối với hộ kinh doanh chưa áp dụng phương thức kê khai điện tử, người nộp thuế thực hiện lập và nộp hồ sơ kê khai thuế trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý theo các bước sau

• Bước 1. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai khai thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế/phí bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên chuẩn bị hồ sơ và gửi đến cơ quan thuế nơi có hoạt động sản xuất, kinh doanh chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với hộ, cá nhân khai thuế theo tháng hoặc ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với hộ, cá nhân khai thuế theo quý.

• Bước 2. Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ của người nộp thuế:

  • Trường hợp hồ sơ được nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc hồ sơ được gửi qua đường bưu chính: cơ quan thuế thực hiện tiếp nhận, giải quyết hồ sơ theo quy định.

  • Trường hợp hồ sơ được nộp đến cơ quan thuế thông qua giao dịch điện tử, việc tiếp nhận, kiểm tra, chấp nhận, giải quyết hồ sơ (và trả kết quả nếu có kết quả) thông qua hệ thống xử lý dữ liệu điện tử của cơ quan thuế.

2.2. Hộ kinh doanh thương mại điện tử

Theo quy định tại Khoản 4 Điều 13 của Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 và Điều 21 Luật Thương mại điện tử 2025 có hiệu lực từ ngày 01/07/2026, hộ kinh doanh hoạt động trên sàn thương mại điện tử phải thực hiện các nghĩa vụ thuế như sau:

• Nếu sàn TMĐT có tính năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến: Sàn sẽ khấu trừ, khai và nộp thuế thay cho hộ kinh doanh;

• Nếu không có tính năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến: Hộ kinh doanh tự kê khai, tính và nộp thuế theo quy định;

• Nếu hộ kinh doanh chưa đến mức nộp thuế nhưng sàn đã trích nộp thay thì HKD tự làm thủ tục hoàn thuế theo quy định;

• Hộ kinh doanh phải cung cấp cho sàn các thông tin như mã định danh, ngành nghề kinh doanh… trước khi kinh doanh trên sàn.

3. Lưu ý khi kê khai thuế cho hộ kinh doanh

3.1. Lịch thực hiện nghĩa vụ thuế

Hộ kinh doanh có trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ thuế theo đúng thời hạn quy định

(Đvt: đồng)

3.2. Hộ kinh doanh chuyển đổi phương pháp tính thuế

Trong trường hợp đáp ứng điều kiện theo quy định, hộ kinh doanh có thể thực hiện chuyển đổi phương pháp tính thuế và thông báo với cơ quan thuế quản lý để được hướng dẫn thực hiện.

3.3. Thay đổi thông tin đăng ký thuế

Khi thay đổi thông tin đăng ký thuế của hộ kinh doanh như thay đổi thông tin chủ hộ, thay đổi địa chỉ do thay đổi địa giới hành chính… thì hộ kinh doanh thực hiện như sau:

• Có thể thay đổi đồng thời các thông tin chứ không cần thực hiện riêng từng hạng mục.

• Hộ kinh doanh phải làm thủ tục thay đổi thông tin đăng ký thuế trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày phát sinh thông tin thay đổi.

• Hộ kinh doanh nộp hồ sơ thay đổi thông tin tại cơ quan đăng ký kinh doanh, sau khi tiếp nhận, thông tin sẽ được tự động liên thông sang cơ quan thuế.

Trong bối cảnh quy định ngày càng chặt chẽ và chuyển dịch sang cơ chế tự kê khai – tự nộp, việc kê khai thuế cho hộ kinh doanh đòi hỏi sự chủ động, chính xác và tuân thủ đúng quy trình pháp lý. Dù hoạt động trong bất kỳ lĩnh vực nào, hộ kinh doanh cũng cần xây dựng thói quen ghi chép đầy đủ, kê khai minh bạch và cập nhật kịp thời các chính sách thuế mới để hạn chế rủi ro và tối ưu hiệu quả vận hành.

Để thuận tiện trong việc quản lý bán hàng cũng như kê khai thuế, hộ kinh doanh có thể tham khảo Tendoo - nền tảng được thiết kế chuyên biệt cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, giúp đơn giản hóa toàn bộ quy trình từ ghi nhận doanh thu, lập tờ khai đến nộp thuế theo đúng quy định pháp luật. Với giao diện thân thiện, dễ sử dụng và cập nhật liên tục các chính sách thuế mới nhất, Tendoo giúp người dùng tiết kiệm thời gian, hạn chế sai sót và chủ động kiểm soát nghĩa vụ thuế của mình.