Từ năm 2026, ngưỡng doanh thu miễn thuế đối với hộ kinh doanh được nâng lên 500 triệu đồng/năm. Tuy nhiên, không phải cứ dưới mức này là không cần thực hiện bất kỳ nghĩa vụ nào. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ quy định miễn thuế, các nghĩa vụ liên quan và những lưu ý quan trọng để tránh rủi ro khi kinh doanh.
1. Hộ kinh doanh dưới 500 triệu có phải nộp thuế không?
Việc xác định nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh phụ thuộc trực tiếp vào mức doanh thu trong năm. Đây là yếu tố cốt lõi để cơ quan thuế phân loại đối tượng phải nộp thuế hay được miễn thuế theo chính sách hiện hành.
1.1. Ngưỡng doanh thu miễn thuế theo quy định mới
Theo định hướng chính sách áp dụng từ năm 2026, hộ kinh doanh có tổng doanh thu trong năm không vượt quá 500 triệu đồng sẽ thuộc diện miễn thuế. Đây là bước điều chỉnh quan trọng nhằm hỗ trợ nhóm kinh doanh nhỏ, giảm áp lực tài chính và khuyến khích hoạt động kinh doanh hợp pháp.
Trước khi áp dụng, cần hiểu rõ phạm vi miễn thuế bao gồm:
Không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Ngưỡng này được nâng lên từ mức 100 triệu đồng/năm trước đây (quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC), phản ánh sự thay đổi trong chính sách hỗ trợ hộ kinh doanh.
1.2. Khi nào hộ kinh doanh phải nộp thuế?
Hộ kinh doanh sẽ phát sinh nghĩa vụ thuế ngay khi không còn đáp ứng điều kiện miễn thuế. Điều này thường xảy ra khi doanh thu thực tế vượt quá ngưỡng quy định trong năm.
Trước khi đi vào chi tiết, cần nắm rõ nguyên tắc:
Khi doanh thu vượt 500 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh phải nộp thuế GTGT và TNCN
Nghĩa vụ thuế được tính từ thời điểm vượt ngưỡng, không phải từ đầu năm
Nguyên tắc này được xây dựng trên nền tảng của Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, đảm bảo việc xác định nghĩa vụ thuế bám sát tình hình kinh doanh thực tế.
2. Những nghĩa vụ vẫn phải thực hiện dù được miễn thuế
Nhiều hộ kinh doanh thường nhầm lẫn rằng khi được miễn thuế thì không cần thực hiện bất kỳ nghĩa vụ nào với cơ quan thuế. Tuy nhiên, trên thực tế, việc miễn thuế chỉ liên quan đến nghĩa vụ nộp tiền, còn các nghĩa vụ về quản lý dữ liệu và kê khai vẫn phải tuân thủ đầy đủ.
2.1. Ghi chép sổ sách doanh thu
Việc ghi chép doanh thu giúp hộ kinh doanh theo dõi chính xác hoạt động kinh doanh và chứng minh không vượt ngưỡng chịu thuế. Đây là nghĩa vụ quan trọng ngay cả khi không phát sinh thuế phải nộp.
Trước khi thực hiện, cần lưu ý:
Sử dụng sổ doanh thu mẫu S1a-HKD
Ghi nhận đầy đủ các giao dịch bán hàng phát sinh
Có thể ghi theo từng lần hoặc tổng hợp theo ngày
Quy định này được hướng dẫn tại Thông tư 152/2025/TT-BTC, nhằm chuẩn hóa việc quản lý dữ liệu tài chính.
2.2. Kê khai và thông báo doanh thu
Kê khai là nghĩa vụ bắt buộc để cơ quan thuế xác định tình trạng miễn thuế của hộ kinh doanh. Việc không kê khai có thể dẫn đến rủi ro bị xử lý vi phạm.
Trước khi thực hiện, cần chuẩn bị các biểu mẫu:
Mẫu 01/TKN-CNKD: Thông báo doanh thu
Mẫu 01/BK-STK: Thông báo tài khoản ngân hàng
Các quy định này căn cứ theo Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, đảm bảo dữ liệu kinh doanh được quản lý minh bạch.
2.3. Đăng ký kinh doanh và mã số thuế
Đối với hộ kinh doanh hoạt động thường xuyên, việc đăng ký kinh doanh và có mã số thuế là yêu cầu bắt buộc. Đây là điều kiện nền tảng để thực hiện các nghĩa vụ liên quan đến thuế.
Trước khi áp dụng, cần đảm bảo:
Có giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh
Có mã số thuế để kê khai và theo dõi nghĩa vụ
Quy định này được hướng dẫn tại Nghị định 168/2025/NĐ-CP và Luật Quản lý thuế 2019, nhằm đảm bảo tính hợp pháp của hoạt động kinh doanh.
3. Hộ kinh doanh dưới 500 triệu có cần xuất hóa đơn không?
Việc xuất hóa đơn không phụ thuộc hoàn toàn vào việc có phải nộp thuế hay không, mà còn liên quan đến nhu cầu giao dịch và yêu cầu từ khách hàng. Do đó, hộ kinh doanh cần hiểu rõ quyền và nghĩa vụ của mình trong trường hợp này.
3.1. Quyền xuất hóa đơn điện tử
Dù thuộc diện miễn thuế, hộ kinh doanh vẫn có quyền xuất hóa đơn để phục vụ hoạt động kinh doanh. Tuy nhiên, hình thức phổ biến là đề nghị cơ quan thuế cấp hóa đơn theo từng lần phát sinh.
Trước khi thực hiện, cần lưu ý:
Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử với cơ quan thuế
Thực hiện cấp hóa đơn theo từng giao dịch
Tuân thủ quy trình phát hành hóa đơn
Quy định này được hướng dẫn tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP và Thông tư 32/2025/TT-BTC.
3.2. Xuất hóa đơn có làm phát sinh thuế không?
Một hiểu lầm phổ biến là cứ xuất hóa đơn sẽ phải nộp thuế. Trên thực tế, nghĩa vụ thuế phụ thuộc vào tổng doanh thu trong năm, không phụ thuộc vào việc có xuất hóa đơn hay không.
Trước khi áp dụng, cần nắm rõ:
Nếu doanh thu ≤ 500 triệu đồng/năm → vẫn được miễn thuế
Hóa đơn chỉ là chứng từ giao dịch, không làm phát sinh nghĩa vụ thuế
4. Những trường hợp dễ bị hiểu sai về miễn thuế
Trong thực tế, nhiều hộ kinh doanh mắc sai sót do hiểu chưa đúng bản chất của chính sách miễn thuế. Điều này có thể dẫn đến rủi ro bị truy thu hoặc xử phạt.
4.1. Miễn thuế không đồng nghĩa miễn kê khai
Việc miễn thuế chỉ áp dụng cho nghĩa vụ nộp tiền, không loại bỏ trách nhiệm kê khai. Hộ kinh doanh vẫn phải thông báo doanh thu để cơ quan thuế quản lý.
Quy định này căn cứ theo Luật Quản lý thuế 2019, đảm bảo dữ liệu được theo dõi đầy đủ.
4.2. Doanh thu từ nhiều nguồn phải cộng gộp
Doanh thu để xét miễn thuế không chỉ đến từ một nguồn mà phải tính tổng từ tất cả hoạt động kinh doanh.
Trước khi xác định, cần lưu ý:
Bao gồm bán hàng trực tiếp, online và qua sàn thương mại điện tử
Không được tách nhỏ doanh thu để tránh nghĩa vụ thuế
Nguyên tắc này được hướng dẫn tại Thông tư 40/2021/TT-BTC.
4.3. Không theo dõi doanh thu có thể bị truy thu
Nếu không theo dõi doanh thu đầy đủ hoặc kê khai sai, hộ kinh doanh có thể bị cơ quan thuế ấn định nghĩa vụ thuế.
Trước khi áp dụng, cần hiểu rõ rủi ro:
Bị ấn định doanh thu và số thuế phải nộp
Bị truy thu và xử phạt hành chính
Các mức xử phạt được quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt tăng theo mức độ vi phạm.
5. Những lưu ý quan trọng để tránh rủi ro thuế
Dù thuộc diện miễn thuế, hộ kinh doanh vẫn có thể đối mặt với rủi ro pháp lý nếu không kiểm soát tốt dữ liệu và nghĩa vụ kê khai. Việc chủ động quản lý ngay từ đầu sẽ giúp hạn chế tối đa nguy cơ bị truy thu hoặc xử phạt.
5.1. Theo dõi doanh thu thường xuyên
Việc theo dõi doanh thu thường xuyên là nền tảng để xác định đúng nghĩa vụ thuế. Nếu không kiểm soát kịp thời, hộ kinh doanh có thể vô tình vượt ngưỡng mà không phát hiện.
Trước khi thực hiện, cần lưu ý:
Tổng hợp doanh thu theo tháng hoặc quý
Đối chiếu với ngưỡng 500 triệu đồng/năm
Cập nhật liên tục để kịp thời điều chỉnh
Nguyên tắc này bám theo định hướng quản lý tại Luật Quản lý thuế 2019, đảm bảo việc theo dõi doanh thu minh bạch và chính xác.
5.2. Lưu trữ thông tin bán hàng đầy đủ
Lưu trữ dữ liệu là yêu cầu bắt buộc nhằm phục vụ công tác kiểm tra và đối chiếu với cơ quan thuế. Đây cũng là cơ sở để chứng minh doanh thu không vượt ngưỡng chịu thuế.
Trước khi áp dụng, cần đảm bảo:
Lưu trữ thông tin giao dịch, đơn hàng và chứng từ
Thời gian lưu trữ tối thiểu 5 năm
Có thể cung cấp dữ liệu khi được yêu cầu
Quy định này được hướng dẫn tại Thông tư 152/2025/TT-BTC, giúp chuẩn hóa việc quản lý dữ liệu kế toán.
5.3. Chủ động kê khai khi gần ngưỡng 500 triệu
Khi doanh thu tiệm cận ngưỡng 500 triệu đồng, hộ kinh doanh cần chủ động theo dõi và chuẩn bị thực hiện nghĩa vụ thuế. Việc chậm kê khai hoặc không kịp thời chuyển đổi trạng thái có thể dẫn đến rủi ro lớn.
Trước khi thực hiện, cần:
Chủ động rà soát doanh thu định kỳ
Chuẩn bị hồ sơ kê khai khi có dấu hiệu vượt ngưỡng
Thực hiện nghĩa vụ thuế đúng thời điểm
Các hành vi kê khai chậm hoặc sai có thể bị xử phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt tăng theo mức độ vi phạm.
6. Câu hỏi thường gặp
Câu 1: Doanh thu năm dưới 500 triệu có phải nộp thuế không?
Không. Nếu doanh thu không vượt 500 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh được miễn thuế GTGT và TNCN theo định hướng sửa đổi chính sách thuế.
Câu 2: Hộ kinh doanh không nộp thuế có cần kê khai không?
Dù miễn thuế, hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện kê khai theo quy định 1 năm/lần
Câu 3: Hộ kinh doanh không nộp thuế có cần ghi sổ kế toán không?
Có. Hộ kinh doanh phải ghi sổ doanh thu theo Thông tư 152/2025/TT-BTC để làm căn cứ xác định nghĩa vụ thuế.
Kết luận
Hộ kinh doanh dưới 500 triệu đồng được miễn thuế theo quy định mới từ năm 2026, nhưng vẫn phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ về kê khai, ghi sổ và quản lý doanh thu theo đúng quy định pháp luật. Việc hiểu đúng và tuân thủ ngay từ đầu sẽ giúp hạn chế rủi ro và đảm bảo hoạt động kinh doanh ổn định, minh bạch.
Để theo dõi doanh thu chính xác và tránh sai sót khi kê khai, bạn có thể sử dụng phần mềm quản lý bán hàng Tendoo. Giải pháp này giúp tự động ghi nhận giao dịch, kiểm soát doanh thu theo thời gian thực và hỗ trợ dữ liệu phục vụ kê khai thuế, phù hợp với hộ kinh doanh nhỏ đang cần tối ưu vận hành.
Bài viết khác
