Trong bối cảnh chuyển đổi từ cơ chế thuế khoán sang kê khai và hóa đơn điện tử, hộ kinh doanh đang đứng trước giai đoạn 60 ngày cao điểm thuế. Chiến dịch này nhằm chuẩn hóa dữ liệu, minh bạch doanh thu và nâng cao hiệu quả quản lý thuế, đồng thời hướng dẫn hộ kinh doanh thực hiện đầy đủ nghĩa vụ, giảm rủi ro pháp lý và đảm bảo hoạt động kinh doanh ổn định. 

1. Cơ sở pháp lý của chiến dịch 60 ngày cao điểm

Trong nhiều năm, thuế khoán được áp dụng dựa trên doanh thu ấn định, không phản ánh chính xác tình hình kinh doanh thực tế của từng hộ. Mặc dù phù hợp trong bối cảnh trước đây, cơ chế này ngày càng bộc lộ hạn chế:

• Mức thuế thu được không tương xứng với quy mô hoạt động và hoạt động kinh doanh thực tế, gây thất thu ngân sách.
• Cơ quan thuế gặp khó khăn trong việc giám sát, đối chiếu và minh bạch hóa nghĩa vụ thuế.
• Hộ kinh doanh không chủ động thực hiện chuẩn hóa hoạt động kế toán – hóa đơn.

Với yêu cầu hiện đại hóa hệ thống thuế, thuế khoán dần trở nên không còn phù hợp. Thay vào đó, ngành Thuế đang chuyển hướng mạnh sang mô hình quản lý thuế theo dữ liệu thực tế bằng phương pháp kê khai thuế. Theo Luật Quản lý Thuế và các chỉ đạo gần đây của Chính phủ và Bộ Tài chính, cơ quan Thuế phải:

• Bảo đảm mọi giao dịch kinh doanh đều được ghi nhận dưới dạng dữ liệu điện tử.
• Tăng cường kiểm soát doanh thu qua hóa đơn điện tử.
• Đẩy mạnh chuyển đổi số, áp dụng các ứng dụng quản lý thuế như eTax Mobile, hệ thống hóa đơn điện tử toàn quốc, cơ sở dữ liệu tập trung.

Chiến dịch 60 ngày cao điểm hướng tới các mục tiêu trọng tâm, bao gồm:

• Chuẩn hóa dữ liệu hộ kinh doanh trên toàn quốc, bao gồm thông tin địa chỉ, ngành nghề, quy mô và trạng thái hoạt động
• Rà soát doanh thu thực tế so với thuế khoán để yêu cầu kê khai đúng mức và công bằng
• Hướng dẫn hộ kinh doanh đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử và triển khai các nền tảng quản lý bán hàng
• Kiểm tra, giám sát và yêu cầu kê khai trung thực hơn để đảm bảo doanh thu và nghĩa vụ thuế được phản ánh chính xác.
• Triển khai đồng bộ các hệ thống công nghệ thông tin như eTax Mobile, E-invoice (hóa đơn điện tử), tạo nền tảng dữ liệu tập trung và quản lý điện tử minh bạch. 

Nhờ thực hiện các mục tiêu này, chiến dịch không chỉ giúp tối ưu hóa quản lý thuế mà còn tạo điều kiện cho hộ kinh doanh thích ứng với môi trường quản lý thuế hiện đại, minh bạch và bền vững.

2. Quy định mới ảnh hưởng như thế nào đến hộ kinh doanh?

Quy định mới trong chiến dịch 60 ngày cao điểm đã tạo ra những tác động sâu rộng và mang tính chuyển đổi mạnh mẽ đối với hộ kinh doanh. Trước đây, nhiều hộ quen với việc “đóng thuế cố định hằng tháng” theo cơ chế thuế khoán, nhưng giờ đây, hộ kinh doanh không còn được nộp thuế tĩnh: Thuế sẽ được xác định dựa trên doanh thu thực tế, điều này buộc hộ kinh doanh phải ghi chép chi tiết doanh thu, xuất hóa đơn điện tử, đồng thời thực hiện kê khai thuế định kỳ theo tháng, quý hoặc theo năm, tuỳ vào từng mô hình hộ kinh doanh.

Sự minh bạch này đồng nghĩa với việc hộ kinh doanh dễ bị kiểm tra đột xuất nếu dữ liệu kê khai không khớp với doanh thu thực — hệ thống đối chiếu dữ liệu từ hóa đơn điện tử, tài khoản ngân hàng, sàn thương mại điện tử, đơn vị vận chuyển,...

Đặc biệt, đối với các hộ có doanh thu lớn hoặc hoạt động theo mô hình chuyên nghiệp, cơ quan thuế có thể đề nghị hoặc yêu cầu họ chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp, với điều kiện như doanh thu vượt ngưỡng, quy mô lao động hay số địa điểm kinh doanh, nhằm phù hợp với quy định pháp luật và trách nhiệm thuế cao hơn.

3. Hộ kinh doanh cần làm gì trong 60 ngày cao điểm thuế?

Trong 60 ngày cao điểm, hộ kinh doanh nên thực hiện 7 việc làm dưới đây:

3.1. Xác định hộ kinh doanh thuộc nhóm nào trong diện chuyển đổi

Trong 60 ngày cao điểm, việc đầu tiên mà hộ kinh doanh cần thực hiện là xác định nhóm mô hình hộ kinh doanh được chia theo Đề án ban hành kèm Quyết định 3352/QĐ‑CT năm 2025. Cơ quan Thuế phân loại hộ kinh doanh thành ba nhóm chính, cụ thể như sau:

• Nhóm 1 - Doanh thu ≤ 200 triệu đồng/năm: Hộ kinh doanh thuộc nhóm này được miễn thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế Giá trị gia tăng (GTGT), do đó vẫn có thể duy trì mô hình đơn giản. Tuy nhiên vẫn phải kê khai định kỳ 02 lần/năm hoặc chọn thời điểm phù hợp.
• Nhóm 2 - Doanh thu từ 200 triệu đồng/năm đến < 3 tỷ đồng/năm: Hộ kinh doanh trong nhóm này sẽ áp dụng phương pháp tính thuế trực tiếp trên tỷ lệ doanh thu theo ngành nghề để tính thuế. Đây là bước chuyển quan trọng, yêu cầu bãi bỏ hoàn toàn thuế khoán trước đây và áp dụng quy trình kê khai thuế điện tử.
• Nhóm 3 - Doanh thu ≥ 3 tỷ đồng/năm: Hộ kinh doanh phải bắt buộc khấu trừ thuế TNCN và GTGT trên doanh thu thực tế, thực hiện đầy đủ các chế độ kế toán, kê khai hóa đơn điện tử và nộp thuế theo quy định. Đây là nhóm chịu giám sát chặt chẽ nhất từ cơ quan Thuế.

3.2. Chuẩn hóa thông tin kinh doanh

Trong giai đoạn 60 ngày cao điểm, hộ kinh doanh cần chủ động rà soát và chuẩn hóa toàn bộ thông tin đăng ký thuế để đảm bảo dữ liệu trùng khớp với thực tế hoạt động. Các nội dung cần kiểm tra và cập nhật bao gồm:

• Kiểm tra lại địa điểm kinh doanh: Xác định địa chỉ đang hoạt động có đúng với địa chỉ đã đăng ký hay không; nếu có thay đổi, cần thông báo kịp thời cho cơ quan thuế.
• Kiểm tra ngành nghề đăng ký: Đối chiếu các ngành nghề đang kinh doanh thực tế với thông tin đã kê khai; trường hợp có phát sinh ngành nghề mới phải tiến hành đăng ký bổ sung.
• Đối chiếu diện tích kinh doanh và số lượng lao động: Diện tích mặt bằng và số lao động là căn cứ đánh giá quy mô kinh doanh, do đó cần đảm bảo số liệu được cập nhật chính xác.
• Cập nhật số điện thoại, email và thông tin căn cước công dân: Đây là các thông tin liên lạc quan trọng dùng cho việc nhận thông báo thuế, mã OTP, hóa đơn điện tử và các thủ tục phát sinh.
• Kiểm tra trạng thái quản lý thuế: “hộ khoán” hay “hộ kê khai”: Hộ cần xác định rõ mình đang thuộc diện quản lý nào để chuẩn bị quy trình lập hóa đơn, ghi chép doanh thu và kê khai đúng quy định.

3.3. Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử (bắt buộc)

Đối với các hộ kinh doanh thuộc diện kê khai, việc sử dụng hóa đơn điện tử là nghĩa vụ bắt buộc theo quy định pháp luật. Mọi hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ đều phải được lập hóa đơn để cơ quan thuế có cơ sở ghi nhận doanh thu và xác định số thuế phải nộp. Để triển khai, hộ kinh doanh cần thực hiện các bước sau:

• Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP: Hộ kinh doanh phải gửi đăng ký đến cơ quan thuế thông qua cổng thông tin điện tử hoặc ứng dụng hỗ trợ kê khai.
• Kết nối với phần mềm xuất hóa đơn: Lựa chọn và tích hợp hệ thống hóa đơn điện tử với phần mềm quản lý bán hàng hoặc nền tảng hỗ trợ như Tendoo để bảo đảm việc lập hóa đơn thuận tiện và chính xác.
• Khởi tạo mẫu hóa đơn: Xây dựng mẫu hóa đơn phù hợp với ngành nghề kinh doanh và gửi lên cơ quan thuế để được chấp thuận.
• Gửi thông báo phát hành hóa đơn: Trước khi sử dụng hóa đơn điện tử, hộ kinh doanh phải gửi thông báo phát hành và đính kèm mẫu hóa đơn để cơ quan thuế ghi nhận.

Lưu ý: Việc không lập hóa đơn khi bán hàng sẽ bị xem là hành vi vi phạm pháp luật thuế và có thể bị xử phạt từ 500.000 đồng đến 1.500.000 đồng, theo Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, tùy mức độ và số lần vi phạm. Vì vậy, hộ kinh doanh cần thực hiện đầy đủ và kịp thời để tránh rủi ro pháp lý.

3.4. Bắt đầu ghi chép – quản lý doanh thu minh bạch

Trong giai đoạn chuyển đổi, hộ kinh doanh phải xây dựng thói quen ghi nhận doanh thu minh bạch, có đầy đủ chứng từ để đối chiếu khi cơ quan thuế yêu cầu. Các công việc cần thực hiện bao gồm:

• Ghi nhận doanh thu hằng ngày: Mọi giao dịch phát sinh đều phải được ghi chép đầy đủ, tránh bỏ sót hoặc thất lạc thông tin.
• Lưu trữ hóa đơn đầu vào và đầu ra: Hóa đơn mua hàng, hóa đơn bán hàng và các chứng từ liên quan cần được lưu giữ để chứng minh chi phí và doanh thu thực tế.
• Lưu chứng từ thanh toán: Bao gồm giao dịch ngân hàng, ví điện tử và các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt làm căn cứ đối chiếu doanh thu.
• Chuẩn bị công cụ hỗ trợ quản lý doanh thu: Cơ quan thuế sẽ đối chiếu dữ liệu theo dòng tiền, hóa đơn và dữ liệu vận chuyển; do đó hộ kinh doanh cần sử dụng các công cụ quản lý như POS, phần mềm bán hàng hoặc nền tảng quản lý như Tendoo nhằm đảm bảo số liệu chính xác và minh bạch

3.5. Chuẩn bị kê khai thuế hàng tháng/quý

Đối với hộ kinh doanh thuộc diện kê khai, việc nộp thuế không còn dựa trên mức khoán mà phải căn cứ vào số liệu doanh thu thực tế. Hộ kinh doanh cần chuẩn bị thực hiện các nghĩa vụ sau:

• Kê khai doanh thu: Báo cáo tổng doanh thu theo kỳ kê khai, dựa trên dữ liệu đã ghi nhận và hóa đơn đã phát hành.
• Kê khai thuế giá trị gia tăng (nếu thuộc đối tượng áp dụng): Xác định số thuế GTGT đầu ra và đầu vào để tính số thuế phải nộp.
• Kê khai thuế thu nhập cá nhân: Căn cứ doanh thu và tỷ lệ thuế theo ngành nghề để kê khai đúng nghĩa vụ phát sinh.
• Nộp thuế điện tử: Thực hiện nộp thuế qua ngân hàng, qua Cổng thuế điện tử hoặc ứng dụng eTax Mobile để đảm bảo đúng hạn.

Lưu ý:

• Kê khai sai có thể bị xử phạt vi phạm hành chính tùy mức độ.
• Nộp thuế chậm sẽ phát sinh tiền chậm nộp với mức 0,03%/ngày tính trên số tiền phạt chậm nộp.

3.6. Lưu trữ chứng từ đầy đủ (bắt buộc 10 năm)

Hộ kinh doanh có trách nhiệm lưu trữ toàn bộ chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh trong thời hạn tối thiểu 10 năm, theo quy định của pháp luật về quản lý thuế. 

Việc lưu trữ đầy đủ giúp cơ quan thuế dễ dàng kiểm tra, đối chiếu khi cần thiết, đặc biệt trong giai đoạn 60 ngày cao điểm. Các loại chứng từ cần lưu giữ gồm hóa đơn điện tử, báo cáo doanh thu, phiếu thu - phiếu chi, đơn đặt hàng, hợp đồng kinh tế (nếu có).

3.7. Sử dụng công cụ hỗ trợ để đáp ứng yêu cầu thuế

Để đáp ứng đầy đủ các yêu cầu trong giai đoạn 60 ngày cao điểm, hộ kinh doanh nên áp dụng các công cụ hỗ trợ nhằm đảm bảo quản lý doanh thu minh bạch, kê khai chính xác và nộp thuế đúng hạn. Các công cụ gợi ý bao gồm:

• Phần mềm bán hàng để ghi nhận doanh thu minh bạch
• Phần mềm hóa đơn điện tử theo chuẩn Tổng cục Thuế
• Hệ thống báo cáo tự động để hỗ trợ kê khai
• Điện thoại có eTax Mobile để nộp thuế online

Để có trải nghiệm tiện lợi, hộ kinh doanh có thể tham khảo Tendoo - nền tảng quản lý bán hàng và hóa đơn điện tử hỗ trợ hộ kinh doanh chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai một cách minh bạch, đúng luật và không lo sai sót. Điểm nổi bật của Tendoo bao gồm:

• Quản lý doanh thu, tồn kho và khách hàng tích hợp trên cùng nền tảng.
• Xuất hóa đơn điện tử chuẩn Tổng cục Thuế.
• Báo cáo tự động, hỗ trợ kê khai thuế dễ dàng.
• Trợ lý AI giải đáp thắc mắc nhanh chóng, trực tiếp.

Tendoo là nền tảng quản lý bán hàng thông minh có tích hợp hóa đơn điện tử, chữ ký số,... , giúp hộ kinh doanh tăng cường tự động hóa các quy trình, đảm bảo tuân thủ pháp luật một cách chặt chẽ. Bằng việc sử dụng Tendoo, hộ kinh doanh có thể tiết kiệm thời gian và nhân lực, hạn chế rủi ro sai sót trong ghi chép doanh thu, lập hóa đơn và kê khai thuế. 

Nền tảng hỗ trợ kinh doanh hiệu quả trên nhiều thiết bị, bao gồm điện thoại di động, máy tính cá nhân và POS, đồng thời tích hợp trợ lý AI để hỗ trợ bán hàng, giải đáp thắc mắc và quản lý dữ liệu. Hơn nữa, Tendoo đảm bảo tính minh bạch và an toàn thông tin, giúp hộ kinh doanh quản lý hóa đơn, chứng từ và dữ liệu doanh thu một cách chuyên nghiệp, hiệu quả và an toàn trong quá trình chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai.

Đặc biệt, Tendoo đang có chương trình khuyến mãi hấp dẫn giúp hộ kinh doanh dễ dàng tiếp cận với giải pháp:

• Miễn phí 3 tháng sử dụng cho khách hàng mới (từ 01/10/2025 - 31/12/2025)
• Tặng 3 tháng CKS Mysign, 1 tháng phần mềm kê khai bảo hiểm xã hội  v-BHXH

4. Các rủi ro nếu hộ kinh doanh KHÔNG tuân thủ

Việc không thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ thuế trong giai đoạn 60 ngày cao điểm có thể khiến hộ kinh doanh đối mặt với nhiều rủi ro pháp lý nghiêm trọng:

• Bị ấn định doanh thu cao hơn thực tế: Theo Điều 44 Luật Quản lý Thuế 2019, nếu hộ kinh doanh kê khai không đúng, cơ quan thuế có quyền ấn định thuế dựa trên thông tin từ hóa đơn, dòng tiền, dữ liệu vận chuyển hoặc sàn TMĐT. Hệ quả là số thuế phải nộp có thể cao hơn doanh thu thực tế, gây thiệt hại tài chính trực tiếp.
• Bị xử phạt từ 1–10 triệu: Theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Điều 11 quy định phạt hành chính từ 1 - 10 triệu đồng hoặc hơn đối với hành vi không lập hóa đơn hoặc lập hóa đơn không đúng quy định và phát sinh lãi chậm nộp tính theo tỷ lệ 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp. Đồng thời, cơ quan thuế có thể yêu cầu điều chỉnh, bổ sung hóa đơn hoặc kê khai lại.
  Bị áp dụng biện pháp cưỡng chế: Theo Điều 71 Luật Quản lý Thuế, hộ kinh doanh không cung cấp đầy đủ chứng từ khi cơ quan thuế kiểm tra có thể bị phong tỏa tài khoản, kê biên tài sản hoặc cưỡng chế thi hành nghĩa vụ thuế.
• Bị buộc ngừng kinh doanh: Căn cứ Điều 31 Luật Quản lý Thuế, thông tin không chính xác, không cập nhật có thể dẫn đến việc hủy mã số thuế, hoặc trong trường hợp vi phạm kéo dài, cơ quan thuế có thể yêu cầu tạm ngừng hoạt động kinh doanh.
• Bị đưa vào nhóm “rủi ro cao” và kiểm tra thường xuyên: Theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh vi phạm, chênh lệch doanh thu lớn hoặc không minh bạch sẽ được xếp vào nhóm rủi ro cao, từ đó bị giám sát định kỳ, kiểm tra đột xuất và tăng cường thanh tra thuế.

Việc tuân thủ đầy đủ các quy định trong chiến dịch 60 ngày cao điểm thuế không chỉ giúp hộ kinh doanh tránh các rủi ro pháp lý và xử phạt, mà còn tối ưu hóa quản lý doanh thu, hóa đơn và kê khai thuế. Bằng cách chuẩn hóa dữ liệu, ghi chép minh bạch, nộp thuế đúng hạn và áp dụng các công cụ hỗ trợ hiện đại, hộ kinh doanh sẽ chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai một cách an toàn, hiệu quả và bền vững, góp phần nâng cao uy tín và phát triển lâu dài.