“Doanh thu dưới 500tr có phải kê khai thuế không?” là thắc mắc phổ biến của nhiều hộ và cá nhân kinh doanh hiện nay. Thực tế năm 2026, dù doanh thu chưa đến ngưỡng nộp thuế, người kinh doanh vẫn có thể phải đăng ký và kê khai để cơ quan thuế quản lý. Việc hiểu sai quy định dễ dẫn đến rủi ro bị truy thu, xử phạt khi kiểm tra. Bài viết sẽ làm rõ quy định và những lưu ý quan trọng để tránh các trường hợp áp dụng và những lưu ý quan trọng để tránh bị truy thu và xử phạt.
1. Khi doanh thu năm ≤ 500 triệu: Được miễn gì và vẫn phải làm gì?
Khi doanh thu trong năm của hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không vượt quá 500 triệu đồng, theo quy định tại Điều 7, Khoản 1, Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) số 109/2025/QH15, và Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) sửa đổi năm 2025, các đối tượng này được miễn một số nghĩa vụ thuế, cụ thể như sau:
Miễn nộp thuế GTGT (Thuế giá trị gia tăng): Hộ kinh doanh sẽ không phải nộp thuế GTGT cho các giao dịch bán hàng hóa, dịch vụ của mình.
Miễn nộp thuế TNCN (Thuế thu nhập cá nhân) từ hoạt động kinh doanh: Nếu hộ kinh doanh có doanh thu dưới mức 500 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh không phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ hoạt động kinh doanh của mình.
Miễn kê khai thuế định kỳ theo quý như các hộ có doanh thu trên 500 triệu đồng: Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm không cần phải kê khai thuế định kỳ hàng quý như các hộ có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở lên. Thay vào đó, chỉ cần thực hiện nghĩa vụ thông báo doanh thu hàng năm và kê khai thuế một lần trong năm.
Điều này có nghĩa là, nếu doanh thu của bạn không vượt quá 500 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh sẽ không phát sinh nghĩa vụ thuế GTGT và thuế TNCN phải nộp. Tuy nhiên, hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ quản lý thuế theo quy định. Cụ thể:
Thông báo doanh thu với cơ quan thuế: Lập mẫu thông báo doanh thu chính thức ban hành kèm theo Thông tư 18/2026/TT-BTC (thường trước ngày 31/01 của năm dương lịch tiếp theo) để cơ quan thuế xác nhận điều kiện miễn thuế. Đây là yêu cầu bắt buộc, để cơ quan thuế xác nhận rằng doanh thu của hộ kinh doanh thực sự dưới mức 500 triệu đồng/năm và đủ điều kiện để được miễn thuế.
Kê khai và tự chịu trách nhiệm về doanh thu: Phải tự kê khai đầy đủ 1 năm/lần trước ngày 31/05 của năm dương lịch tiếp theo, chính xác doanh thu phát sinh từ hoạt động kinh doanh và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã kê khai.
Ghi chép sổ sách kế toán: Thực hiện ghi chép sổ theo dõi doanh thu, chi phí theo quy định để phục vụ việc kiểm tra khi cần thiết.
Khai báo tài khoản và ví điện tử: Thông báo đầy đủ các tài khoản ngân hàng, ví điện tử phục vụ hoạt động kinh doanh với cơ quan thuế bằng phương thức điện tử.
Cung cấp hồ sơ khi được yêu cầu: Bao gồm sổ kế toán, hóa đơn, phần mềm bán hàng và các tài liệu liên quan khi cơ quan thuế kiểm tra.
Đối với kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử: Phải cung cấp thông tin định danh, mã số thuế và thực hiện các nghĩa vụ thuế liên quan (nếu phát sinh như thuế TTĐB, BVMT…).
2. Nếu không thông báo và kê khai doanh thu, hộ kinh doanh gặp rủi ro gì?
Nếu hộ kinh doanh không thực hiện nghĩa vụ thông báo doanh thu với cơ quan thuế, theo quy định tại Điều 14, Luật Quản lý thuế 2025, sẽ gặp phải một số rủi ro sau:
2.1. Rủi ro khi không thông báo doanh thu (trước ngày 31/1 của năm dương lịch tiếp theo)
Nếu hộ kinh doanh không thực hiện nghĩa vụ thông báo doanh thu với cơ quan thuế trước ngày 31/1 của năm sau, sẽ gặp phải các rủi ro sau:
Bị cơ quan thuế ấn định doanh thu: Nếu không thông báo doanh thu, cơ quan thuế sẽ tự ấn định mức doanh thu để tính thuế. Điều này có thể khiến mức thuế phải nộp cao hơn so với thực tế, vì cơ quan thuế không thể biết chính xác doanh thu của hộ kinh doanh.
Bị xử phạt hành chính: Theo Khoản 1, Điều 12, Luật Quản lý thuế 2025, nếu không thông báo doanh thu đúng hạn, hộ kinh doanh sẽ bị xử phạt hành chính với mức phạt lên đến 2 triệu đồng. Đây là hình thức xử lý vi phạm nhằm khuyến khích thực hiện đúng nghĩa vụ kê khai thuế.
2.2. Rủi ro khi không kê khai thuế (trước ngày 31/5 của năm dương lịch tiếp theo)
Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm cần thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế. Các cá nhân, hộ kinh doanh trong Nhóm 1 không cần kê khai theo quý, nhưng cần kê khai theo năm trước ngày 31/5 năm dương lịch tiếp theo. Những rủi ro khi không kê khai thuế bao gồm:
Chuyển sang diện phải nộp thuế: Nếu không kê khai thuế, hộ kinh doanh có thể bị chuyển sang diện phải kê khai và nộp thuế GTGT, TNCN như các hộ có doanh thu trên 500 triệu đồng. Dù doanh thu dưới 500 triệu đồng vẫn được miễn thuế, nhưng vẫn phải kê khai thuế đầy đủ.
Bị xử phạt: Tương tự việc không thông báo doanh thu, nếu không kê khai thuế đúng hạn, hộ kinh doanh cũng sẽ bị xử phạt hành chính theo quy định của pháp luật.
Việc thông báo và kê khai doanh thu đúng hạn là nghĩa vụ bắt buộc, giúp hộ kinh doanh tránh được các rủi ro pháp lý và tài chính.
3. Nếu trong năm doanh thu vượt 500 triệu thì sao?
Nếu doanh thu của hộ kinh doanh vượt 500 triệu đồng trong năm, theo quy định tại Điều 5, Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và Điều 8, Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) sửa đổi năm 2025, sẽ có những điều chỉnh sau:
Doanh thu vượt 500 triệu đồng tại thời điểm nào: Nếu doanh thu vượt 500 triệu đồng tại bất kỳ thời điểm nào trong năm, hộ kinh doanh sẽ phải bắt đầu kê khai thuế và nộp thuế GTGT, TNCN từ thời điểm doanh thu vượt quá 500 triệu đồng. Việc kê khai và nộp thuế sẽ được thực hiện kể từ quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng này.
Chế độ kê khai thuế theo quý: Khi doanh thu vượt 500 triệu đồng, hộ kinh doanh phải chuyển sang chế độ kê khai thuế định kỳ theo quý (thay vì miễn kê khai thuế như trước đó). Hộ cần bắt đầu thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật từ thời điểm doanh thu vượt quá ngưỡng.
Thời điểm khai và nộp thuế: Hộ kinh doanh không cần chờ sang năm sau để thực hiện nghĩa vụ thuế. Việc kê khai và nộp thuế phải được thực hiện ngay từ quý phát sinh doanh thu vượt 500 triệu đồng. Ví dụ: Nếu tổng doanh thu đạt 600 triệu đồng/năm và phát sinh vượt ngưỡng vào quý IV, hộ kinh doanh sẽ kê khai và nộp thuế trên phần vượt (100 triệu đồng) tính từ thời điểm đạt ngưỡng. Lúc này, hộ kinh doanh sẽ kê khai doanh thu từ đầu năm đến quý IV - là mốc thời gian đạt ngưỡng doanh thu chịu thuế. Hộ kinh doanh không phải làm lại tờ khai thuế cả năm, chỉ khai từ thời điểm vượt ngưỡng.
Nộp thuế chỉ cho phần doanh thu vượt 500 triệu đồng: Lưu ý rằng hộ kinh doanh chỉ phải nộp thuế đối với phần doanh thu vượt trên 500 triệu đồng, không phải nộp thuế trên tổng doanh thu. Điều này giúp cơ quan thuế quản lý chính xác số thuế phải nộp và tránh tình trạng trì hoãn nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh.
Điều này giúp cơ quan thuế quản lý chính xác thuế phải nộp, tránh tình trạng hộ kinh doanh trì hoãn nghĩa vụ thuế.
4. Lưu ý quan trọng về mốc 500 triệu
Khi kinh doanh, đặc biệt là đối với các hộ kinh doanh nhỏ và cá nhân kinh doanh, việc nắm rõ các quy định về doanh thu và thuế là rất quan trọng để tránh các sai sót và rủi ro pháp lý. Dưới đây là những lưu ý quan trọng về mốc 500 triệu đồng trong việc kê khai thuế:
500 triệu là tổng doanh thu, không phải lợi nhuận: Mốc 500 triệu đồng áp dụng cho tổng doanh thu trong năm, không phải lợi nhuận. Doanh thu tính từ toàn bộ giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra, bao gồm cả khuyến mãi và phí dịch vụ. Dù hộ kinh doanh có lợi nhuận ít hoặc không có lãi, nếu doanh thu vượt 500 triệu đồng, hộ vẫn phải kê khai và nộp thuế.
Doanh thu tính từ mọi nguồn bán hàng: Doanh thu bao gồm cả bán hàng tại cửa hàng, online, chuyển khoản, và qua các sàn thương mại điện tử (Shopee, Lazada, Facebook). Mọi nguồn thu từ bán hàng, dù truyền thống hay trực tuyến, đều phải cộng vào tổng doanh thu.
Cơ quan thuế có dữ liệu để đối chiếu: Cơ quan thuế có thể đối chiếu dữ liệu từ ngân hàng và các nền tảng TMĐT. Việc không khai hoặc khai sai doanh thu rất dễ bị phát hiện, vì mọi giao dịch qua ví điện tử hay thanh toán trực tuyến đều được ghi nhận.
Cần ghi sổ và lưu chứng từ: Dù được miễn thuế, hộ kinh doanh vẫn phải ghi chép sổ sách và lưu trữ chứng từ như hóa đơn, hợp đồng, phiếu thu tiền, và sao kê từ TMĐT để chứng minh doanh thu.
Theo dõi doanh thu để kịp kê khai khi vượt ngưỡng: Hộ kinh doanh cần theo dõi doanh thu cộng dồn trong năm để kịp thời kê khai thuế khi doanh thu đạt hoặc vượt 500 triệu đồng, tránh vi phạm thuế và đảm bảo tuân thủ quy định.
Nếu hộ kinh doanh chưa từng kê khai ban đầu với cơ quan thuế, hoặc không chắc mình đã làm đúng quy định, Tendoo sẽ giúp hộ rà soát và hướng dẫn kê khai nhanh chóng, chính xác. Tendoo là ứng dụng tối ưu giúp hộ kinh doanh quản lý hóa đơn tập trung, hỗ trợ lập hóa đơn thay thế, theo dõi lịch sử điều chỉnh và đồng bộ dữ liệu với hệ thống kế toán.
Với Tendoo, hộ kinh doanh không chỉ tiết kiệm thời gian mà còn an tâm hơn trong việc tuân thủ các quy định thuế.
Với mức doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh được miễn nộp thuế GTGT và TNCN. Vậy doanh thu dưới 500tr có phải kê khai thuế không? Câu trả lời là có, vì việc ghi chép và thông báo doanh thu đúng hạn là nghĩa vụ bắt buộc để được xác nhận miễn thuế. Hiểu đúng quy định và thực hiện đầy đủ thủ tục sẽ giúp bạn tránh sai sót, không bị ấn định thuế hay xử phạt, đồng thời đảm bảo kinh doanh đúng luật.
Bài viết khác
